校長先生

財務三表の最後
CFについてだよ。

AGENDA
1.CF キャッシュフロー計算書とは？
2.営業活動
3.投資活動
4.財務活動
5.まとめ

キャッシュフロー＝お金の流れ

キャッシュフロー計算書とは「一定期間のお金の流れで会社にどれくらいお金があるのか？が分かるもの。」　＝　会社の家計簿

次の3つに分かれる。

　◆営業活動

　◆投資活動

　◆財務活動

本業の営業活動で現金がどの程度増減したか？　1番重要！！

校長先生

企業が商品やサービスを売った収入から
経費などを引いた結果、残ったお金の増減を表してるよ。

プラスになれば新たな投資の財源となり

株主に利益を還元する。

投資によって現金がどの程度増減したか？　

企業の投資活動によって会社に流入・流出した現金の動きが分かる。

校長先生

マイナスになってるときは
設備投資や
子会社への投資をしていることがあるよ。

ポイントは、

FROM　どこから来たお金？

　　　　・銀行から借り入れた？投資家から集めた？

　　　　・営業活動で上げた利益？

HOWMUCH　どのくらい？どんなところに？　

　　　目指している方向が分かる。

　　　　・成長している市場にどのくらいかけているか？

　　　　・成熟した市場にどのくらいかけているか？

TO　どこに？　何に？

　　　　・設備に投資　→　業務拡大するんだな。

　　　　・ベンチャー　→　新しいところ分野に挑戦するのかな？

　　　　・金融商品　　→　今後安定資産になるよね。

お金の使い方で考えていることが分かるんですね。

HACHI

資金調達と返済で現金がどの程度増減したか？　

調達したらプラス返済したらマイナス。

企業が上場して資金調達した場合、ここが大きくプラスになることが多い。

校長先生

次のパターンが分かるようになると良いね。

本業で儲かって

その資金を投資や返済に

本業で儲かって

資金を投資して

足りない分を借り入れ

本業や設備売却で資金を得て

返済に充てている

　　

本業で儲からず資金が出てしまって

設備を売却して返済を進めている

資金繰りが難しくて流出しているが

借り入れによって投資を行っている

校長先生

これを覚えれば色んな会社のことが分かるから簡単！だよ。

簡単？！ではないですよ～。

HACHI